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      個稅扣繳又出新規!12月31日前,所有人必須完成這件事,否則明年到手的工資要變少!

      2019年12月,最重要、也最不能忘記的一件事情就是——填寫2020年的個稅專項附加扣除申請。如果12月底前沒有及時確認,2020年1月起將會暫?鄢,待確認后才能再行辦理專項附加扣除。

      首先下載個人所得稅APP

      申報時也分為3種情況:

      情形1:

      如你2019年已填過專項附加扣除

      進入App,

      點擊“確認2020年度專項附加扣除”

      系統跳出提示,點擊“確定”

      核對信息;可以點擊進入“修改”,

      也可點擊“一鍵確認”

      確認完成后,系統會再次提醒,點擊“確認”。

      此時,2020專項附加扣除申報完成。

      如需查看記錄,

      可以點擊“查詢”

      我的記錄“專項附加扣除填報記錄”

      切換2020年度查看。

      情形2:

      如你2020年需新增專項附加扣除

      首先提醒:對于工薪階層上班族來講,在每月工資發放環節,同一個人最多可以享受到4項專項附加扣除。

      1.子女教育

      2.繼續教育

      3.住房貸款利息或住房租金,二選一

      4.贍養老人

      對于大病醫療支出,只能在次年匯算清繳時享受扣除。

      確有需新增專項附加扣除項的,

      先按上面情形1操作后,

      再增加以下步驟:

      扣除年度選擇“2020”,

      再選擇項目申報:

      情形3:

      如你首次申報專項附加扣除

      2020年首次填寫專項附加扣除,

      同2019年專項附加扣除填寫。

      六大附加扣除項目,

      均有各自需提前準備的材料:

      1、贍養老人:

      2、住房租金:

      3、繼續教育:

      4、子女教育:

      5、住房貸款利息:

      6、大病醫療:

      一、子女教育

      1.子女教育的扣除主體是誰?

      答:子女教育的扣除主體是子女的法定監護人,包括生父母、繼父母、養父母,父母之外的其他人擔任未成年人的法定監護人的,比照執行。

      2.子女教育的扣除標準是多少?

      答:按照每個子女每年12000元(每月1000元)的標準定額扣除。

      3.子女教育的扣除在父母之間如何分配?

      答:父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除,即一人每月1000元扣除,也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除,即一人每月500元扣除。只有這兩種分配方式,納稅人可以根據情況自行選擇。

      4.子女教育的扣除分配選定之后可以變更嗎?

      答:子女教育的扣除分配,可以選擇由父母一方扣除或者雙方平攤扣除,選定扣除方式后在一個納稅年度內不能變更。

      5.在民辦學校接受教育可以享受子女教育扣除嗎?

      答:可以。無論子女在公辦學;蛎褶k學校接受教育,納稅人都可以享受扣除。

      6.子女教育專項附加扣除的扣除方式是怎樣的?

      答:子女教育專項附加扣除采取定額扣除方式,符合條件的納稅人可以按照每名子女每月1000元的標準扣除。

      7.對于存在離異重組等情況的家庭子女而言,該如何享受政策?

      答:具體扣除方法由父母雙方協商決定,一個孩子扣除總額不能超過1000元/月,扣除人不能超過2個。

      二、繼續教育

      1.納稅人享受繼續教育專項附加扣除需保存哪些資料?

      答:納稅接受學歷繼續教育,不需保存相關資料。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的,應當留存相關證書等資料備查。

      2.沒有證書的興趣培訓費用可扣除嗎?

      答:目前,繼續教育專項附加扣除的范圍限定學歷繼續教育、技能人員職業資格繼續教育和專業技術人員職業資格繼續教育的支出,上述培訓之外的花藝等興趣培訓不在扣除范圍內。

      3.納稅人終止繼續教育是否需要報告?

      答:納稅人終止學歷繼續教育的,應當將相關變化信息告知扣繳義務人或稅務機關。

      4.如果納稅人在接受學歷繼續教育的同時取得技能人員職業資格證書或者專業技術人員職業資格證書的,如何享受繼續教育扣除?

      答:根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》,納稅人接受學歷繼續教育,可以按照每月400元的標準扣除,全年共計4800元;在同年又取得技能人員職業資格證書或者專業技術人員職業資格證書的,且符合扣除條件的,可按照3600元的標準定額扣除。但是,只能同時享受一個學歷(學位)繼續教育和一個職業資格繼續教育。因此,對同時符合此類情形的納稅人,該年度可疊加享受兩個扣除,當年其繼續教育共計可扣除8400元(4800+3600)。

      5.繼續教育專項附加扣除的扣除主體是誰?

      答:繼續教育的扣除主體以納稅人本人為主。大學本科及以下的學歷繼續教育可以由接受教育的本人扣除,暫可以由其父母按照子女教育扣除,但對于同一教育事項,不得重復扣除。

      6.如果在國外進行的學歷繼續教育,或者是拿到了國外頒發的技能證書,能否享受每月400元或每年3600元的扣除?

      答:根據《暫行辦法》規定,納稅人在中國境內接受的學歷(學位)繼續教育支出,以及接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出可以扣除。由于您在國外接受的學歷繼續教育和國外頒發的技能證書,不符合“中國境內”的規定,不能享受專項附加扣除政策。

      7.我參加了學歷(學位)教育,最后沒有取得學歷(學位)證書,是否可以享受繼續教育扣除?

      答:參加學歷(學位)繼續教育,按照實際受教育時間,享受每月400元的扣除。不考察最終是否取得證書,最多扣除48個月。

      三、大病醫療

      1.納稅人配偶、子女的大病醫療支出是否可以在納稅人稅前扣除?

      答:納稅人發生的醫藥費用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除;未成年子女發生的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。

      納稅人及其配偶、未成年子女發生的醫藥費用支出,可按規定分別計算扣除額。

      2.納稅人父母的大病醫療支出,是否可以在納稅人稅前扣除?

      答:目前未將納稅人父母納入大病醫療扣除范圍。

      3.享受大病醫療專項附加扣除時,納稅人需要注意什么?

      4.夫妻同時有大病醫療支出,想全部都在男方扣除,扣除限額是16萬嗎?

      答:夫妻兩人同時有符合條件的大病醫療支出,可以選擇都在男方扣除,扣除限額分別計算,每人最高扣除限額為8萬元,合計最高扣除限額為16萬元。

      5.大病醫療支出中,納稅人年末住院,第二年年初出院,這種跨年度的醫療費用,如何計算扣除額?是分兩個年度分別扣除嗎?

      答:納稅人年末住院,第二年年初出院,一般是在出院時才進行醫療費用的結算。納稅人申報享受大病醫療扣除,以醫療費用結算單上的結算時間為準,因此該醫療支出屬于是第二年的醫療費用,到2019年結束時,如果達到大病醫療扣除的“起付線”,可以在2020年匯算清繳時享受扣除。

      6.在私立醫院就診是否可以享受大病醫療扣除?

      答:對于納入醫療保障結算系統的私立醫院,只要納稅人看病的支出在醫保系統可以體現和歸集,則納稅人發生的與基本醫保相關的支出,可以按照規定享受大病醫療扣除。

      7.如何理解大病醫療專項附加扣除的“起付線”和扣除限額的關系?

      答:根據《暫行辦法》規定,納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出,扣除醫保報銷后個人負擔(指醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過1.5萬元的部分,在8萬元限額內據實扣除。上述所稱的1.5萬是“起付線”,8萬是限額。

      四、住房貸款利息

      1.住房貸款利息專項附加扣除享受的時間范圍?

      答:納稅人的住房貸款利息扣除期限最長不能超過240個月,240個月后不能享受附加扣除。對于2019年之后還處在還款期,只要符合條件,就可以扣除。

      2.夫妻雙方婚前都有住房貸款,婚后怎么享受住房貸款利息專項附加扣除?

      答:夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款,其貸款利息支出,婚后可以選擇其中一套購買的住房,由購買方按扣除標準的100%扣除,也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%,具體扣除方式在一個年度內不得變更。

      3.住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎?

      答:不可以。納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

      4.首套房的貸款還清后,貸款購買第二套房屋時,銀行仍舊按照首套房貸款利率發放貸款,首套房沒有享受過扣除,第二套房屋是否可以享受住房貸款利息扣除?

      答:根據《暫行辦法》相關規定,如納稅人此前未享受過住房貸款利息扣除,那么其按照首套住房貸款利率貸款購買的第二套住房,可以享受住房貸款利息扣除。

      5.父母和子女共同購房,房屋產權證明、貸款合同均登記為父母和子女,住房貸款利息專項附加扣除如何享受?

      答:父母和子女共同購買一套房子,不能既由父母扣除,又由子女扣除,應該由主貸款人扣除。如主貸款人為子女的,由子女享受貸款利息專項附加扣除;主貸款人為父母中一方的,由父母任一方享受貸款利息扣除。

      6.父母為子女買房,房屋產權證明登記為子女,貸款合同的貸款人為父母,住房貸款利息支出的扣除如何享受?

      答:從實際看,房屋產權證明登記主體與貸款合同主體完全沒有交叉的情況很少發生。如確有此類情況,按照《暫行辦法》規定,只有納稅人本人或者配偶使用住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房,發生的首套住房貸款利息支出可以扣除。本例中,父母所購房屋是為子女購買的,不符合上述規定,父母和子女均不可以享受住房貸款利息扣除。

      7.丈夫婚前購買的首套住房,婚后由丈夫還貸,首套住房利息是否只能由丈夫扣除?妻子是否可以扣除?

      答:按照《暫行辦法》規定,經夫妻雙方約定,可以選擇由夫妻中一方扣除,具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

      五、住房租金

      1.納稅人享受住房租金專項附加扣除應該留存哪些資料?

      答:納稅人應當留存住房租賃合同、協議等有關資料備查。

      2.夫妻雙方無住房,兩人主要工作城市不同,各自租房,如何扣除?

      答:夫妻雙方主要工作城市不同,且都無住房,可以分別扣除。

      3.住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎?

      答:不可以。住房貸款利息和住房租金只能二選一。如果對于住房貸款利息進行了抵扣,就不能再對住房租金進行抵扣。反之亦然。

      4.合租住房可以分別扣除住房租金支出嗎?

      答:住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。因此,合租租房的個人(非夫妻關系),若都與出租方簽署了規范租房合同,可根據租金定額標準各自扣除。

      5.員工宿舍可以扣除租金支出嗎?

      答:如果個人不付租金,不得扣除。如果本人支付租金,可以扣除。

      6.公租房是公司與保障房公司簽的協議,但員工是需要付房租的,這種情況下員工是否可以享受專項附加扣除,這種需要保留什么資料留存備查呢?

      答:納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出,可以按照標準定額扣除。員工租用公司與保障房公司簽訂的保障房,并支付租金的,可以申報扣除住房租金專項附加扣除。納稅人應當留存與公司簽訂的公租房合同或協議等相關資料備查。

      7.主要工作地在北京,在燕郊租房居住,應當按北京還是燕郊的標準享受住房租金扣除?

      答:如北京是納稅人當前的主要工作地,應當按北京的標準享受住房租金扣除。

      六、贍養老人

      1.納稅人父母年齡均超過60周歲,在進行贍養老人扣除時,是否可以按照兩倍標準扣除?

      答:不能?鄢龢藴适前凑彰總納稅人有兩位贍養老人測算的。只要父母其中一位達到60歲就可以享受扣除,不按照老人人數計算。

      2.由于納稅人的叔叔伯伯無子女,納稅人實際承擔對叔叔伯伯的贍養義務,是否可以扣除贍養老人支出?

      答:不可以。被贍養人是指年滿60歲的父母,以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

      3.贍養岳父岳母或公婆的費用是否可以享受個人所得稅附加扣除?

      答:不可以。被贍養人是指年滿60歲的父母,以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

      4.父母均要滿60歲,還是只要一位滿60歲即可?

      答:父母中有一位年滿60周歲的,納稅人可以按照規定標準扣除。

      5.獨生子女家庭,父母離異后再婚的,如何享受贍養老人專項附加扣除?

      答:對于獨生子女家庭,父母離異后重新組建家庭,在新組建的兩個家庭中,只要父母中一方沒有納稅人以外的其他子女進行贍養,則納稅人可以按照獨生子女標準享受每月2000元贍養老人專項附加扣除。除上述情形外,不能按照獨生子女享受扣除。在填寫專項附加扣除信息表時,納稅人需注明與被贍養人的關系。

      6.生父母有兩個子女,將其中一個過繼給養父母,養父母家沒有其他子女,被過繼的子女屬于獨生子女嗎?留在原家庭的孩子,屬于獨生子女嗎?

      答:被過繼的子女,在新家庭中屬于獨生子女。留在原家庭的孩子,如沒有兄弟姐妹與其一起承擔贍養生父母的義務,也可以按照獨生子女標準享受扣除。

      7.非獨生子女的兄弟姐妹都已去世,是否可以按獨生子女贍養老人扣除2000元/月?

      答:一個納稅年度內,如納稅人的其他兄弟姐妹均已去世,其可在第二年按照獨生子女贍養老人標準2000元/月扣除。如納稅人的兄弟姐妹在2019年1月1日以前均已去世,則選擇按“獨生子女”身份享受贍養老人扣除標準;如納稅人已按“非獨生子女”身份填報,可修改已申報信息,1月按非獨生子女身份扣除少享受的部分,可以在下月領工資時補扣除。


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